В последних релизах программы «1С: Зарплата и управление персоналом» появилось много новых интересных возможностей, о которых имеет смысл рассказать более подробно. В этом обзоре будут рассмотрены наиболее полезные и актуальные из них.
«Бухгалтерское сальдо» в отчетах
Ранее в программе «1С: Зарплата и управление персоналом» в зарплатных отчетах выплаты отражались исключительно по месяцу, за который они были произведены, а не по дате выплаты. Например, даже если зарплата за январь сотруднику Базину была выплачена 9 февраля 2018 года, отметка о такой выплате попадала в январский расчетный листок, и сальдо на конец января по такому сотруднику отображалось как нулевое (см. рис. 1).
Рис. 1. Расчетный листок в версии 3.1.3
Такой алгоритм не всегда был удобен для пользователей. В частности, возникали проблемы при попытках сверить сальдо по бухгалтерскому счету 70 на конец месяца с данными зарплатных отчетов «Анализ зарплаты по сотрудникам» и «Полный свод начислений, удержаний и выплат».
Начиная с версии 3.1.4, разработчики предоставили пользователям возможность самостоятельно решать, какое сальдо – зарплатное или бухгалтерское – они хотят видеть в отчетах. Для выбора необходимо зайти в опцию меню Настройка -> Дополнительные настройки , секция Показывать взаиморасчеты (см. рис. 2).
Рис. 2. Опция Дополнительные настройки в версии 3.1.4
Если переключатель установлен в положение По месяцам расчета зарплаты , то в отчетах мы будем видеть зарплатное сальдо, и Расчетный листок будет выглядеть так же, как и на рисунке 1. Если же переключатель установить в положение По данным бухучета , то в отчетах мы будем видеть бухгалтерское сальдо. Расчетный листок будет выглядеть так, как на рисунке 3 – на конец января указана задолженность перед сотрудником, а отметка о выплате январской заработной платы появится в феврале./p>
Рис. 3. Расчетный листок в версии 3.1.4
Уточнение даты получения дохода в документе «Ведомость»
Уточнение даты получения дохода в документе «Ведомость»Начиная с 2016 года, для бухгалтера, осуществляющего расчет заработной платы, одним из ключевых понятий стало понятие даты получения дохода. На сегодняшний день хорошо известен тот факт, что для доходов, не являющихся оплатой труда, таких как отпускные, больничные и т. п., очень важно точно указывать дату их выплаты уже при начислении. Иначе неизбежны проблемы с формированием такого отчета, как 6-НДФЛ. Это, конечно же, создает для бухгалтера дополнительные трудности, так как точная дата выплаты в момент начисления известна далеко не всегда. Необходимость уточнять дату выплаты в уже проведённых документах начисления была одной из главных проблем работы в программе «1С: Зарплата и управление персоналом». Однако, начиная с релиза 3.1.4, ситуация изменилась.
Для начислений в программе появился новый признак – Категория дохода . Он заполняется автоматически по коду дохода НДФЛ и может принимать следующие значения:
- Оплата труда;
- Оплата труда в натуральной форме;
- Натуральный доход;
- Прочие доходы от трудовой деятельности;
- Дивиденды;
- Прочие доходы.
Для первых трех категорий (оплата труда, оплата труда в натуральной форме, натуральный доход) дата получения дохода не зависит от даты выплаты. Для остальных же (прочие доходы от трудовой деятельности, дивиденды, прочие доходы) определяется именно этой датой. Рассмотрим, как в программе «1С: Зарплата и управление персоналом» версии 3.1.4 происходит уточнение даты получения дохода на примере Отпускных.
Итак, начиная с версии 3.1.4, для начисления Отпуск основной на вкладке Налоги, взносы, бухучет появляется новый реквизит Категория дохода (см. рис. 4). Для этого конкретного начисления он автоматически устанавливается в значение Прочие доходы от трудовой деятельности .
Начислим отпускные по сотруднику Базину. В документе начисления укажем, что выплата производится в межрасчетный период, предварительная дата выплаты – 12.02.2018 (см. рис. 5). На картинке видно, что сотруднику начислены отпускные в размере 28 839,59 рублей и исчислен НДФЛ в сумме 3745 рублей.
Рис. 5. Предварительная дата выплаты в документе «Отпуск»
Предположим, что после начисления отпуска ситуация изменилась. Отпускные по каким-либо причинам выплатили не 12.02.2018, а 09.02.2018 (см. рис 6).
Рис. 6. Документ выплаты, версия 3.1.4
Обратите внимание, что в секции Выплата зарплаты и перечисление НДФЛ , начиная с версии 3.1.4, появляется новый реквизит Дата выплаты . Именно на эту дату, а не на дату документа, как это было раннее, и будет удержан НДФЛ, указанный в табличной части документа «Ведомость». По умолчанию программа заполнит реквизит Дата выплаты той же датой, что и дата документа, однако, при желании его можно изменить.
После проведения документа «Ведомость» будут сделаны две записи в регистр накопления Учет доходов для исчисления НДФЛ (см. рис. 7).
Рис. 7. Записи в регистр накопления «Учет доходов для исчисления НДФЛ», версия 3.1.4
Обратите внимание, что на старую запись получения дохода, 12.02.2018, записывается начисленная сумма отпускных со знаком «минус», а на новую дату, 09.02.2018, - та же самая сумма со знаком «плюс». Другими словами, происходит переброска дохода с одной даты получения на другую.
В регистр накопления налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ делаются три записи (см. рис. 8).
Рис. 8. Записи в регистр накопления «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ», версия 3.1.4
Две записи делаются с видом движения Приход . С помощью них также осуществляется переброска исчисленного НДФЛ с одной даты получения дохода на другую. И одна запись делается с видом движения Расход . С помощью неё удерживается НДФЛ на изменившуюся дату получения дохода - 09.02.2018.
Ещё раз хочется подчеркнуть, что все эти манипуляции происходят без изменения документа начисления отпуска. В результате, заполнив отчет 6-НДФЛ за 1-ый квартал 2018 года, во втором разделе мы получим красивый блок, касающийся выплаты отпускных (см. рис. 9), чего на предыдущих версиях программы добиться не получилось бы.
Рис. 9 Отчет «6-НДФЛ», версии 3.1.4
Это новшество, без сомнения, значительно облегчит жизнь пользователям программы «1С: Зарплата и управление персоналом».
Регистрация в налоговом органе
Как известно, у индивидуальных предпринимателей иногда возникает ситуация, когда необходимо сдавать отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в один и тот же налоговый орган, но по разным кодам ОКТМО. Однако, в программе «1С: Зарплата и управление персоналом» отсутствовала возможность создавать такие регистрации в налоговом органе. Приходилось пускаться на ухищрения, о которых мы даже рассказывали отдельно в одной из наших более ранних публикаций (Проблема учета НДФЛ у ИП при нескольких ОКТМО в одной налоговой инспекции в программе «1С:ЗУП 3.1»).
К счастью, разработчики прислушались к просьбам пользователей, и, начиная с версии 3.1.4, в программе «1С: Зарплата и управление персоналом» для индивидуальных предпринимателей такая возможность появилась (см. рис. 10).
Рис. 10 Справочник «Регистрации в налоговом органе», версия 3.1.4
Дата запрета изменения данных
Иногда пользователи сталкиваются с необходимостью запретить вносить изменения в документы начисления ещё до того, как сформированы ведомости на выплату. В связи с этим, начиная с версии 3.1.5, в программу добавили новый раздел даты запрета редактирования Выплата зарплаты .
Предположим, что у нас в программе установлена общая дата для всех разделов – 28.02.2018 (см. рис. 11).
Рис. 11 Даты запрета изменения данных, начиная с версии 3.1.5
В этом случае, ни внести изменения, ни перепровести февральские документы начисления не представляется возможным: все функциональные кнопки в них будут недоступны (см. рис. 12).
Рис. 12 Документ «Начисление зарплаты и взносов» за февраль 2018, при общей дате запрета редактирования для всех разделов, установленной в значение 28.02.2018
При попытке провести ведомость на выплату зарплаты за февраль, возникает сообщение, что сделать это невозможно (см. рис. 13).
Рис. 13 Ведомость на выплату зарплаты за февраль 2018
Теперь добавим отдельную дату запрета для раздела Выплата зарплаты и установим её в значение равное 31.01.2018 (см. рис. 14). Проблем с проведением февральской ведомости больше не возникает.
Рис. 14 Установка отдельной даты запрета по разделу «Выплата зарплаты» на версии программы 3.1.5
В данном обзоре была рассмотрена лишь малая часть тех изменений, которые произошли в программе «1С: Зарплата и управление персоналом», начиная с версий 3.1.4, 3.1.5. Узнать обо всех новшествах Вы можете на сайте its.1c.ru в разделе Информация об обновлениях программных продуктов 1С Предприятие.
К счастью, времена, когда зарплату выдавали продукцией, уже прошли. Однако некоторые сценарии регистрации в натуральной форме все еще являются востребованными:
массовое получение проездных (с одинаковой суммой для всех сотрудников);
массовая регистрация стоимости «бесплатного» питания (может рассчитываться по формуле или вводиться готовой суммой, разной для разных сотрудников);
регистрация для одного сотрудника полученного дохода
в результате «неудачного» заполнения им авансового отчета;
регистрация оплаты труда «зерном», т. е. собственно, оплата труда
в натуральной форме, тоже иногда встречается.
Для начала немного теории. Следует четко разделять «натуральные доходы», полученные в виде проездных или питания в столовой, и «оплату труда в натуральной форме».
Оплата труда в натуральной форме
− это начисление зарплаты
в натуральной форме с кодами доходов по НДФЛ:
2530 (Оплата труда в натуральной форме);
2791 (Доходы, полученные работниками в натуральной форме в качестве оплаты труда от с/х товаропроизводителей, уплачивающих ЕСХН,
и крестьянских хозяйств).
Натуральные доходы
существует в виде проездных, оплаты питания и т. д.:
2510 (Оплата за налогоплательщика товаров, работ, услуг
или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в его интересах);
2520 (Стоимость товаров, работ, услуг, полученных на безвозмездной основе).
Существуют и другие неденежные доходы сотрудников: например, сверхнормативные выплаты (выплата суточных выше установленного показателя) или материальная выгода, полученная при покупке товаров и услуг по цене ниже рыночной.
В текущей версии программы реализованы специальные начисления для регистрации оплаты труда в натуральной форме и регистрация натуральных доходов. Давайте разберемся, как все устроено.
Возможность вести выплаты в натуральной форме является опциональной, и первым шагом ее нужно включить. Делается это при первичной настройке программы, а также при настройке состава начислений и удержаний.
Прежде чем приступить к начислению, необходимо настроить соответствующие виды расчетов. Важно, как я уже говорила в начале статьи, отличать натуральные доходы от оплаты труда в натуральной форме и указать правильное значение в графе назначения начисления.
Для настройки начислений оплаты труда в натуральной форме используются знакомые и горячо любимые всеми нами формулы расчета.
Когда речь идет о доходах в натуральной форме, есть несколько вариантов. Помимо формулы, результат может быть введен готовой суммой. Существует возможность подключить механизм показателей для расчета зарплаты.
Наиболее частый пример – возмещение суммы, затраченной на питание, в зависимости от количества обедов. Чтобы реализовать его на практике, необходимо ввести требуемые показатели для расчета заработной платы и периодически их заполнять. Также в форме настройки соответствующего вида расчета выбрать желаемый режим начисления.
В основном начисление этих доходов произойдет при окончательном расчете в документе «Начисление зарплаты». Исключение составляет режим «По отдельному документу», который можно выбрать при настройке вида расчета дохода в натуральной форме. В этом случае используется специальный и интуитивно понятный документ «Натуральные доходы», который появляется в интерфейсе сразу же после включения опции учета таких вознаграждений.
Вот, собственно, и все наши действия. В результате мы получаем корректный расчетный листок, в котором оплаты в натуральной форме отражаются в блоке «Начислено», а доходы в натуральной форме – в разделе «Справочно».
В заключение подытожим наши действия для учета натуральной оплаты:
1. Включили в настройках эту опцию.
2. Настроили виды расчета.
3. Рассчитали или ввели суммы такой оплаты в зависимости от условий (периодически, суммой, автоматическим расчетом, с помощью показателей, отдельным документом или при окончательном расчете).
4. Порадовались правильным расчетным листкам и, в целом, тому, что мы молодцы!
Легкого вам учета, красивых цифр и до встречи в новых выпусках!
В этой статье мы рассмотрим, как отразить в программах 1С (ЗУП, УПП) доходы работников в натуральной форме и как удержать НДФЛ с таких доходов.
Заработная плата может выплачиваться работникам в денежной и безденежной формах - когда вместо денег сотруднику предоставляются какие-то товары, работы или услуги. Доходы сотрудника в безденежной форме называются доходами в натуральной форме, к ним можно отнести оплату организацией за сотрудника товаров, работ и услуг, например, оплату питания, коммунальных услуг, обучения - частично или полностью. Если работник получает доходы в натуральной форме, то налогооблагаемая база этих доходов определяется как рыночная стоимость соответствующих товаров, работ и услуг.
Дополнительные доходы работников в натуральной форме, полученные им помимо "обычной" зарплаты, регистрируются в программе при помощи соответствующим образом описанного дополнительного начисления и документа "Регистрация разовых начислений работников организаций".
Первое, что необходимо отразить в программе - дополнительный вид начисления. Описывать его следует в плане видов расчета "Дополнительные начисления организаций". Открыть его можно через интерфейс "Расчет зарплаты оранизаций" в подменю "Предприятие" - "Настройка расчета зарплаты" - "Дополнительные начисления".
В списке дополнительных начислений создаем новый элемент с помощью кнопки "Создать". В карточке начисления указываем его наименование, которое будет отражать суть начисления, и код. Код начисления должен быть уникальным.
На закладке "Расчеты" устанавливаем последовальность расчета "Первичное начисление" - то есть расчет этого начисления не будет зависеть от расчетов других начислений. Также устанавливаем способ расчета "Фиксированной суммой" или "Произвольная формула расчета". Если выбрана произвольная формула расчета, то ее необходимо настроить. Какие-то разовые доходы в натуральной форме могут быть отражены фиксированной суммой.
На закладке "Использование" ничего не меняем, оставляем все параметры по умолчанию.
На закладке "Бухучет и ЕНВД" установим признак "Является доходом в натуральной форме". Установка этого признака обеспечивает то, что сумма начисления не увеличивает "сумму к выплате" работнику, и по таким начислениям не формируются бухгалтерские проводки с Кт 70 счета, но проводки могут формироваться по НДФЛ и страховым взносам, если начисление ими облагается.
Также необходимо указать способ отражения начисления в регламентированном учете. В нашем примере способ отражения начисления определяется по данным о сотруднике и его плановых начислениях.
На закладке "Налоги" в группе НДФЛ выбираем и устанавливаем "Облагается, код дохода" - в качестве кода дохода можно указать 4800 - иные доходы.
На закладке "Взносы" необходимо описать порядок обложения взносами начисления. Переключатель в области "ФСС, страхование от несчастных случаев (до 2011 года)" не влияет на начисления после 2011 года, поэтому не важно, в какое положение он установлен.
Вид дохода в области "ЕСН (до 2010 года)" с 2011 годаприменяется для настройки обложения начисления взносами на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
На закладке "Упр.учет" настройте порядок отражения начисления в управленческом учете. Закладку "Прочее" заполнять не нужно.
После того, как описано начисление для дохода в натуральной форме, необходимо зарегистрировать доход. Регистрировать факт получения работником дополнительных доходов рекомендуется при помощи документа "Регистрация разовых начислений работников организаций". Открыть документ можно через интерфейс "Расчет зарплаты организаций", подменю "Расчет зарплаты" - "Первичные документы" - "Разовые начисления".
Создадим новый документ. Доходы в натуральной форме отражаются в этом документе на закладке "Доп. начисления". Добавим новую строку в табличную часть, укажем сотрудника, получившего доход, и созданный ранее вид начисления, который соответствует доходу в натуральной форме. В строке табличной части в колонке "Показатели для расчета начисления" указываем сумму начисления. Указываем период начисления. После этого по кнопке "Рассчитать" выполняется расчет результата начисления и сумм НДФЛ.
На закладке "НДФЛ" отображаются рассчитанные суммы НДФЛ по зарегистрированному в документе доходу. Здесь можно выполнить повторный расчет НДФЛ по кнопке "Пересчитать".
После расчета НДФЛ следует провести документ.
Впереди самые желанные и продолжительные новогодние праздники. Они всегда сопровождаются ожиданием чуда, запахом мандаринов и конечно подарками. Подарки, выданные на работе доставляют большую радость сотрудникам и небольшие заморочки бухгалтеру. Почему небольшие? Потому что разработчики фирмы 1С автоматизировали процесс выдачи подарков, создав для этого специальный документ. Правда только в программе 1С:Зарплата и управление персоналом, ред. 3. В программе 1С:Бухгалтерия 8 факт регистрации выдачи подарков фиксируется чуть сложнее. В этой статье я буду рассматривать учет подарков сотрудникам в этих двух программах.
1) Сначала рассмотрим работу в программе 1С:ЗУП 8, ред. 3. В первую очередь нам необходимо указать в программе соответствующую настройку. Более подробно о настройках расчета зарплаты вы можете прочитать в нашей статье Настройка программы 1С:Зарплата и управление персоналом 8 . А пока мы перейдем в настройки расчета зарплаты:
И установим флажок Выдаются призы и подарки сотрудникам:
Установив такую настройку, мы получаем возможность создавать документы для регистрации факта выдачи подарка или приза сотруднику. Документ доступен в разделе Зарплата:
Создаем новый документ и внимательно заполняем месяц, дату, организацию. В поле Счет, субконто нужно указать способ отражения этих расходов в бухгалтерском учете:
При создании документа по умолчанию установлен переключатель Подарок , а в блоке НДФЛ указан код дохода 2720 и код вычета 501 :
При установке переключателя в положение Приз, выигрыш в конкурсе код дохода и код вычета по НДФЛ автоматически меняются:
Подарок, полученный сотрудником, является его доходом, который не облагается НДФЛ, если его стоимость не превысила 4000 руб. и не является объектом обложения страховыми взносами. Если же вы не составляете договор дарения в письменной форме, а передаете подарок в рамках трудового договора, то доход в виде стоимости подарка целиком облагается страховыми взносами. В этом случае в документе необходимо установить флажок Подарок (приз) предусмотрен коллективным договором. Страховые взносы со стоимости подарка будут начислены при расчете заработной платы за месяц:
Датой выплаты дохода в натуральной форме является день передачи этого дохода сотруднику. Эту дату в документе нужно указать в отдельном поле:
Теперь переходим к заполнению табличной части документа. Это можно сделать списком по кнопке Подбор или по одному сотруднику по кнопке Добавить :
Если сумма подарка для всех сотрудников в документе одинаковая, то удобно воспользоваться кнопкой Заполнить показатели:
При этом программа автоматически рассчитает сумму НДФЛ по каждой строке.
Если же в табличной части были внесены какие-то изменения или вы вносили сотрудников в документ вручную и допустили какую-то ошибку, например, случайно выбрали одного сотрудника два раза, то программа выделит эту строку. Для автоматического исправления ошибки достаточно воспользоваться кнопкой Отмена исправлений:
В данном случае программа автоматически отменит задвоенному сотруднику второй вычет в 4000 и пересчитает НДФЛ. Но в любом случае, ошибку мы обнаружим и уже тогда сами удалим ненужные строки
Ну и конечно можно распечатать приказы о поощрении:
При этом стоимость подарка сотрудник сможет увидеть в своем расчетом листке:
Вот так просто, одним документом оформляется весьма приятное событие в жизни коллектива.
2) А теперь перейдем к программе 1С:Бухгалтерия 8, редакция 3.
Здесь не так все просто. А еще, учитывая то, что совсем недавно разработчики изменили ("упростили") в программе документ Начисление зарплаты,
я постараюсь рассмотреть вопрос оформления подарков максимально подробно.
Естественно в 1С:Бухгалтерия нет специального документа для оформления подарка сотрудникам, поэтому такой доход будет начисляться документом Начисление зарплаты, а значит, сначала нам надо создать в программе новый вид начисления Подарок. Для этого в разделе Зарплата и кадры открываем Настройки зарплаты:
Здесь, развернув настройки расчета зарплаты, открываем список начислений:
По кнопке Создать создаем новое начисление, назовем его Подарок . Из предопределенного списка выберем код дохода 2720 и установим флажок Доход в натуральной форме . Также укажем, что эти доходы не облагаются страховыми взносами. Кроме того, так как подарок не связан с трудовой деятельностью, то его стоимость не включается в расчеты по налогу на прибыль. Ну и здесь же в карточке начисления указываем способ отражения расходов в бухгалтерском учете:
После того, как мы настроили и сохранили новый вид начисления, давайте оформим получение сотрудником дохода в сумме стоимости подарка. Для этого в разделе Зарплата и кадры открываем список всех начислений и создаем новое начисление зарплаты:
Обратите внимание, в последних релизах программы в документе начисления нет отдельных закладок: начислено, НДФЛ, взносы. Теперь все расчеты по сотруднику в одной строке. Но зато добавились какие-то кнопочки. Давайте разбираться.
Первые три кнопки помогут нам заполнить табличную часть. Заполнить – сразу всеми сотрудниками, Добавить – по одному, Подбор – несколько сотрудников из общего списка. Ну давайте для простоты выберем одного сотрудника. Автоматически по данному сотруднику заполняется оклад, начисляется НДФЛ и страховые взносы. И все суммы мы видим сразу в одной строке:
Вы конечно спросите, как понять в какой фонд какие суммы начислены, как увидеть подробности начисления НДФЛ. Тут все несложно. Каждая из сумм в строке – это гиперссылка, нажав на которую откроется окно с подробной расшифровкой:
Можно, конечно, и здесь воспользоваться кнопкой Добавить , выбрать из списка наше начисление Подарок и проставить сумму подарка. Программа автоматически проставить код и сумму вычета:
Тогда в табличной части документа начисления зарплаты автоматически будет пересчитан НДФЛ:
Однако я хочу показать вам, как оформить начисление подарка, воспользовавшись изменениями в программе. В частности кнопкой Начислить . Из предложенного списка начислений выбираем Подарок :
При этом отроется небольшое окно, в котором надо указать сумму подарка:
Нажимаем на кнопку Ок , и получаем результат, аналогичный предыдущему:
Этот способ удобен в том случае, когда надо отразить получение несколькими сотрудниками одинаковых по стоимости подарков. Тогда, указав один раз сумму подарка, мы автоматически заполним всю табличную часть.
Правда хочется отметить, что этот же документ автоматически начислил нам зарплату за декабрь. И если речь идет о новогодних подарках, то может быть оно и ничего. (Это я про 6-НДФЛ и дату фактического получения дохода в виде подарка. Ну кто в теме, тот понял), но ведь впереди нас ждет еще не один праздник. И многие из них приходятся на начало месяца. Вот тут и возникает несколько вопросов, на которые я пока не смогла найти ответ. Конечно, я попробовала удалить оклад, оставив в начислениях только подарок, изменила дату начисления. Но вот изменить дату получения дохода у меня никак не получилось. Она так и осталась 31.12.17. Но я думаю, что к тому моменту, как мы с вами начнем формировать 6-НДФЛ за 2017 год, эта проблема будет устранена.
Я надеюсь, что мне удалось еще раз показать вам что расчет заработной платы и различных начислений сотрудникам, все таки удобнее вести в программе 1С:Зарплата и управление персоналом.
Если статья оказалась для вас полезной, поделитесь ей в соц.сетях. Работайте в 1С с удовольствием. Думаю что теперь необходимость правильного отражения подарков в бухучете не омрачит вам ожидание новогоднего праздника.
Спасибо, за то что вы с нами.
В сегодняшней статье мы разберем небольшую тему о том, каким образом и с помощью какого документа в программе 1С ЗУП 3.1 (3.0) отразить командировочные расходы (суточные) сверх установленной нормы . Суточные, на основании статьи 217 НК РФ не облагаются НДФЛ, если их сумма не превышает 700 рублей (за каждый день нахождения в командировке на территории России) и 2 500 рублей (за каждый день нахождения в заграничной командировке).Если же суточные выплачены в большем размере, то сумма, превышающая установленную норму, признается доходом сотрудника и именно с него необходимо исчислить, удержать и перечислить НДФЛ.
Что касается страховых взносов, то в соответствии с ч. 2 ст. 168 ТК РФ норма для суточных определяется в локальном нормативном акте или коллективном договоре организации, и в пределах этой нормы суточные взносами не облагаются. Если эта норма не меньше, чем норма для НДФЛ (ст. 217 НК РФ), то в ЗУП не отражаются суточные в пределах нормы, поскольку они ничем не облагаются и просто нет смысла их отражать в программе. Именно такую ситуацию мы и рассмотрим.
ВНИМАНИЕ : с 2017 года произошли изменения
Сразу замечу, что в программе расходы, компенсируемые работнику сверх нормы, регистрируются как доход в натуральной форме , поэтому мы также рассмотрим, как в программе настроить новый вид начисления для регистрации такого натурального дохода. Но обо всем по порядку.
✅
✅
Сотрудник Сидоров С.А. находился в командировке на территории России с 25.11.2016 по 29.11.2016 г.
За 5 дней командировки ему были выплачены суточные в размере 7 100 рублей. Эта сумма превысила установленную норму, т.е. за 5 дней он должен был получить 3 500 рублей (700*5).Таким образом, доход сотрудника составил 3 600 рублей (7 100 – 3 500) и именно эту сумму мы должны зарегистрировать в программе 1С ЗУП 3.1 (3.0), для того чтобы с нее удержать НДФЛ и страховые взносы. Авансовый отчет по командировочным расходам сотрудника утвержден в ноябре, т.е. сразу же после возвращения из командировки.
Для отражения этого дохода вначале необходимо создать новый вид начисления (раздел Настройка – Начисления). Итак, зайдем в журнал Начисления, нажмем кнопку Создать и в поле Наименование укажем название вида начисления Расходы на командировки сверх норм.
На закладке «Основное»установим следующие настройки:
- в разделе «Назначение и порядок расчета» в поле «Назначение начисления» выберем значение Доход в натуральной форме . Это начисление не будет выплачиваться сотруднику, но оно будет учтено для целей налогообложения. В поле «Начисление выполняется» автоматически устанавливается значение По отдельному документу . Т.е такое начисление будет выполняться по отдельному документу «Доход в натуральной форме» .
- В разделе «Расчет и показатели» переключатель Результат вводится фиксированной суммой устанавливается автоматически.
На закладке «Налоги, взносы, бухучет» установим следующие настройки:
- в разделе «НДФЛ» поставим переключатель напротив «облагается» и укажем код дохода – 4800 «Иные доходы».
- В разделе «Страховые взносы» выберем вид дохода «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами»
. Т.е. суточные, выплаченные сверх установленной нормы в нашем примере будут облагаться страховыми взносами. Здесь мы предполагаем, что в нашем примере в локальном нормативном акте нормы суточных определены в том же размере, что и для НДФЛ, т.е. 700 руб. в день. Поэтому всё, что сверх этой нормы будет облагаться взносами. Если в Вашей организации нормы выше и суточные не облагаются взносами, то устанавливаем «Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами…»
!!!
ВНИМАНИЕ : с 2017 года произошли изменения в расчете страховых взносов с суточных сверх ном. Подробно об этих изменениях и их реализации в ЗУП 3.1 я рассказываю в
- В разделе «Бухгалтерский учет» укажем способ отражения начисления в бухгалтерском учете и установим переключатель Как задано для сотрудника .
Итак, все необходимые настройки в данном виде начисления мы установили. Запишем новый вид начисления.
Регистрация суточных сверх установленной нормы с помощью документа «Доход в натуральной форме» в программе 1С ЗУП 3.1 (3.0)
✅ Семинар «Лайфхаки по 1C ЗУП 3.1»
Разбор 15-ти лайфхаков по учету в 1с зуп 3.1:
✅ ЧЕК-ЛИСТ по проверке расчета зарплаты в 1С ЗУП 3.1
ВИДЕО - ежемесячная самостоятельная проверка учета:
✅ Начисление зарплаты в 1С ЗУП 3.1
Пошаговая инструкция для начинающих:
Для того чтобы в программа мы имели возможность регистрировать доходы в натуральной форме в настройках Расчета зарплаты (раздел Настройка) перейдем по ссылке Настройка состава начислений и удержаний и на вкладке Прочие начисления установим флажок Регистрируются натуральные доходы . Более подробно о ключевых настройках программы можете почитать в статье .
В разделе Зарплата появился журнал Натуральные доходы , в котором как раз доступен документ Доход в натуральной форме .
Теперь зарегистрируем в программе доход сотрудника с помощью документа Доход в натуральной форме (раздел Зарплата – Натуральные доходы).
- В поле Месяц выберем месяц Ноябрь, в котором будет отражаться данное начисление.
- В поле Вид дохода выберем вид начисления Расходы на командировки сверх норм из предложенного списка начислений с назначением Доход в натуральной форме.
- Дату получения дохода укажем 30.11.2016, т.е. когда был утвержден авансовый отчет. Датой фактического получения дохода при расчете НДФЛ считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения сотрудника из командировки.
Подробно вопрос исчисления, удержания и перечисления НДФЛ в 1С ЗУП 3 рассматривается в статье .
Итак, доход сотрудника мы отразили, проведем документ Доход в натуральной форме . Далее начислим сотруднику зарплату за Ноябрь. Расчет страховых взносов с суточных, выплаченных сверх установленной нормы, производится в документе Начисление зарплаты и взносов . Для того чтобы проверить правильно ли произведен расчет страховых взносов сформируем расчетный листок по сотруднику за ноябрь. В расчетном листке доход в натуральной форме (Расходы на командировки сверх нормы) в размере 3 600 рублей выделен в отдельной графе. Этот доход не увеличивает сумму к выплате для этого сотрудника, но входит в базу для расчета НДФЛ и страховых взносов.
Проверим расчет: База для расчета НДФЛ и страховых взносов составила 54 899,07 рублей (51 299, 07 рублей(Всего начислено сотруднику) + 3600 рублей (расходы на командировки сверх нормы))
НДФЛ: 54 899,07 *13/100 = 7 137 рублей.
ПФР: 54 899,07*22/100 = 12 077,80 рублей
ФСС: 54 899,07*2,9/100 = 1 592,07 рублей
ФСС (несч.случ.): 54 899,07* 0,200/100 =109,80 рублей
ФФОМС: 54 899,07*5,1/100 = 2799,85 рублей.
Расчет произведен верно, действительно программа учла командировочные расходы сверх нормы при расчете взносов и НДФЛ.
!!! ВНИМАНИЕ : с 2017 года произошли изменения в расчете страховых взносов с суточных сверх ном. Подробно об этих изменениях и их реализации в ЗУП 3.1 я рассказываю в
В сегодняшней публикации я рассказал, каким образом и для каких целей в программе 1С ЗУП 3.1 (3.0) отражаются командировочные расходы сверх установленной нормы.
На сегодня у меня все. Всего доброго!!!